Срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2021 года

В случае неполучения налогового уведомления:

Шаг 1. Проверьте свой Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru. Пользователям сервиса уведомления направляются только в электронном виде.

Шаг 2. Нет личного кабинета или утрачен пароль – обратитесь в любую налоговую инспекцию Санкт-Петербурга для получения или восстановления реквизитов доступа.

Шаг 3. Нет возможности пользоваться сервисом – обратитесь в почтовое отделение или налоговую инспекцию.

Шаг 4. Есть объекты налогообложения (без льгот) и никогда не получали налоговые уведомления на уплату имущественных налогов – сообщите в любой налоговый орган о наличии в собственности объектов недвижимости или транспортных средств по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@.

Уплатить налог можно:

  • через Личный кабинет налогоплательщика
  • через сервис «Уплата налогов и пошлин физических лиц»
  • в отделениях банков или с помощью онлайн-сервисов банков
срок уплаты налога
Срок уплаты налога

О порядке освобождения индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, от налогообложения имущества, используемого для предпринимательской деятельности

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.1, пунктом 3 статьи 346.11, пунктом 4 статьи 346.26 и пунктом 10 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения (системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога, упрощенную систему налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (до 01.01.2021), патентной системы налогообложения) имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Для оформления освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальным предпринимателям необходимо заблаговременно по истечении налогового периода и желательно до 1 апреля (когда налоговые органы приступают к массовому расчету имущественных налогов), подать в налоговые органы заявление о предоставлении льготы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ (зарегистрирован Минюстом России 30.11.2017) и имеющиеся у индивидуальных предпринимателей документы, подтверждающие использование объектов недвижимости в предпринимательской деятельности.
Если объект недвижимости включен в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, или входит в состав таких центров, то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными предпринимателями, применяющими единый сельскохозяйственный налог.
Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору налогоплательщика любым из следующих способов:

  • лично (через законного или уполномоченного представителя);
  • с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России nalog.ru;
  • по почте;
  • через любое отделение Санкт-Петербургского государственного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных услуг».
    Информация о льготах по имущественным налогам для индивидуальных предпринимателей размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

О льготе по налогу на имущество физических для собственников коммунальных квартир

Согласно статье 11-10-2 Закона Санкт-Петербурга «О налоговых льготах» от 28.06.1995 №81-11 право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеют физические лица в отношении принадлежащих им долей в праве общей долевой собственности на коммунальные квартиры. Под коммунальной квартирой понимается квартира, состоящая из нескольких жилых помещений (комнат), принадлежащих двум и более собственникам, не являющимся членами
одной семьи. Под членами семьи понимаются супруги, дети, родители.
Действия положений данной статьи распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2019 года. Налоговая льгота предоставляется в виде уменьшения суммы исчисленного налога на имущество физических лиц на величину, равную произведению кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади коммунальной квартиры и ставки налога на имущество
физических лиц, подлежащей применению при исчислении налога на имущество физических лиц в отношении этой квартиры. Условием предоставления льготы является приобретение в собственность доли в праве собственности на квартиру на основании:
1) договора передачи доли в коммунальной квартире в собственность граждан при
приватизации в соответствии с законодательством в сфере приватизации жилищного фонда;
2) на основании иных последующих сделок в отношении такой доли.
При обращении за предоставлением льготы необходимо представить заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@, и указать реквизиты документов, подтверждающих право на налоговую льготу.
К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на налоговую льготу:

  • копию документа, на основании которого зарегистрировано право, и договора
    приватизации, в котором отражена передача в собственность доли в коммунальной квартире
    (при наличии);
  • информационную справку «О регистрации» по форме №9.
    Обязательные условия для применения льготы:
     отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других
    обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а
    также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы
    заявленной налоговой льготы. Факт выполнения указанных условий устанавливается на
    последний день каждого налогового периода, на который распространяется налоговая льгота;
     отсутствие информации о прекращении деятельности в качестве индивидуального
    предпринимателя в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей
    или банкротства в отношении налогоплательщика.

О порядке предоставления льгот физическим лицам по имущественным налогам

Налог на имущество
физических лиц
Транспортный
налог
Земельный налог

Для получения льгот можно обратиться:

в налоговый орган
по своему выбору
через сервис
«Личный кабинет
налогоплательщика»
в МФЦ
Заявление
(форма утверждена Приказом ФНС
России от 14.11.2017
№ММВ-7-21/897 )
Копии документов,
подтверждающих право на льготу

В целях корректного расчета налогов представить соответствующее заявление за
налоговый период 2020 года целесообразно до 1 мая 2021 года (до начала
осуществления налоговыми органами массового расчета имущественных налогов).
Информацию об установленных налоговых льготах можно получить в интернет-
сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России nalog.gov.ru.
В случае, если налогоплательщик, имеющий право на льготу, не представил в
налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами (например, из Пенсионного фонда Российской Федерации).
Для получения льгот, установленных Законом Санкт-Петербурга «О налоговых
льготах» от 28.06.1995 № 81-11, обязательными условиями являются:
 отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других
обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные
фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от
суммы заявленной налоговой льготы. Факт выполнения указанных условий
устанавливается на последний день каждого налогового периода, на который
распространяется налоговая льгота;
 отсутствие информации о прекращении деятельности в качестве индивидуального
предпринимателя в Едином государственном реестре индивидуальных
предпринимателей или банкротства в отношении налогоплательщика.

О ЛЬГОТАХ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

С 01.01.2020 от уплаты транспортного налога освобождаются следующие категории граждан, зарегистрированные по месту жительства в Санкт-Петербурге (Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах» от 28.06.1995 №81-11:

Категория граждан,
для которых установлена льгота
Основание (Закон
№81-11)
Условия предоставления льготы
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои
Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы
п.п.1
п. 1
ст.5
за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с
включительно.
По транспортным средствам, зарегистрированным после 01.01.2020, льгота предоставляется при условии, что указанное транспортное средство произведено на территории Евразийского экономического
союза.
ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях
других государств инвалиды Великой Отечественной
войны, инвалиды боевых действий, инвалиды I и II групп, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой
деятельности II и III степени,
признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется без проведения
дополнительного переосвидетельствования), граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января
2010 года с определением срока
переосвидетельствования (право на
освобождение от уплаты налога сохраняется до наступления срока
очередного переосвидетельствования)
п.п.2
п. 1 ст.5
за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150
лошадиных сил включительно или
с года его выпуска прошло более 15 лет. По транспортным средствам,
зарегистрированным после
01.01.2020, льгота предоставляется при условии, что указанное транспортное средство произведено на территории
Евразийского экономического
союза.
граждане, подвергшиеся воздействию
радиации вследствие катастрофы на
Чернобыльской АЭС, граждане,
принимавшие в составе подразделений
особого риска непосредственное
участие в испытаниях ядерного и
термоядерного оружия, ликвидации
аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском
полигоне, граждане Российской
Федерации, подвергшиеся
воздействию радиации вследствие
аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
п.п.2
п. 1 ст.5
за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150
лошадиных сил включительно или с года его выпуска прошло более 15 лет. По транспортным средствам,
зарегистрированным после 01.01.2020, льгота
предоставляется при условии, что указанное транспортное средство
произведено на территории
Евразийского экономического
союза.
пенсионеры или граждане, достигшие
возраста 60 и 55 лет (для мужчин и
женщин соответственно)
п.п.3
п. 1 ст.5
за одно зарегистрированное
транспортное средство: мотоцикл
или мотороллер, автомобиль
легковой с мощностью двигателя
до 150 л.с включительно, катер,
моторную лодку или другое
водное транспортное средство (за
исключением яхт и других
парусно-моторных судов,
гидроциклов) с мощностью
двигателя до 30 л.с включительно.
По транспортным средствам
(мотоциклам, мотороллерам и
легковым автомобилям),
зарегистрированным до
01.01.2020, льгота
предоставляется при условии, что
указанное транспортное средство
произведено на территории
Российской Федерации или СССР (до 1991 года).
По транспортным средствам,
зарегистрированным после 01.01.2020, льгота
предоставляется при условии, что указанное транспортное средство
произведено на территории
Евразийского экономического
союза.
супруги военнослужащих, лиц рядового
и начальствующего состава органов
внутренних дел, Государственной
противопожарной службы и органов
государственной безопасности,
погибших при исполнении
обязанностей военной службы
(служебных обязанностей), не
вступившие в повторный брак
п.п.4
п. 1 ст.5
за одно зарегистрированное
транспортное средство:
автомобиль легковой с
мощностью двигателя до 150 л.с.
включительно, катер, моторную
лодку или другое водное
транспортное средство (за
исключением яхт и других
парусно-моторных судов,
гидроциклов) с мощностью
двигателя до 30 л.с включительно.
По транспортным средствам
(легковым автомобилям),
зарегистрированным до
01.01.2020, льгота
предоставляется при условии, что
указанное транспортное средство
произведено на территории
Российской Федерации или СССР (до 1991 года).
По транспортным средствам,
зарегистрированным после
01.01.2020, льгота
предоставляется при условии, что
указанное транспортное средство
произведено на территории ЕЭС.
один из родителей (усыновителей),
опекунов (попечителей), имеющих в
составе семьи трех и более детей в
возрасте до 18 лет
п.п. 5 п.1
ст.5
за одно зарегистрированное
транспортное средство с
мощностью двигателя до 150 л.с.
включительно
родители (усыновители), опекуны
(попечители) детей-инвалидов
п.п.6 п.1
ст.5
за одно зарегистрированное
транспортное средство с
мощностью двигателя до 150 л.с
включительно или с года его
выпуска прошло более 15 лет
физические лицаст. 5-5в отношении весельных лодок, а также моторных лодок с двигателем мощностью не свыше
5 лошадиных сил
Категории, основания, условия предоставления

В соответствии с Законом №81-11 налогоплательщику – физическому лицу,
имеющему одновременно право на получение льготы по транспортному налогу по
нескольким основаниям, предусмотренным настоящим Законом Санкт –
Петербурга, льгота предоставляется по одному из них (по выбору
налогоплательщика).
Для получения льготы налогоплательщики вправе представить заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897, а также документы, подтверждающие право на льготу. Заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр
предоставления государственных и муниципальных услуг.
С налогового периода 2020 года отменяется предоставление льготы по
транспортному налогу гражданам, зарегистрированным по месту жительства в
Санкт-Петербурге в отношении одного зарегистрированного на них автомобиля
легкового отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 л.с
включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении
одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного
производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно.
Льгота по указанным транспортным средствам может быть предоставлена в
случае наличия права по основаниям, установленным статьей 5 Закона №81-11.
Обязательные условия для применения налоговых льгот:
 отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других
обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные
фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов
от суммы заявленной налоговой льготы. Факт выполнения указанных условий
устанавливается на последний день каждого налогового периода, на который
распространяется налоговая льгота;
 отсутствие информации о прекращении деятельности в качестве
индивидуального предпринимателя в Едином государственном реестре
индивидуальных предпринимателей или банкротства в отношении
налогоплательщика.